ВЫБОР НАЛОГОВ ПРИ РЕГИСТРАЦИИ

Клиенты нашей юридической фирмы, как правило, спрашивают нас о выборе системы налогообложения, наиболее для них оптимальной. Мы всегда оказываем подобного рода бесплатные юридические консультации.

При регистрации ООО, ИП, клиенты обычно задают вопрос: что им выбрать ЕНВД, «упрощенку» (УСН) или общую систему налогообложения (с НДС)?

Сразу надо оговориться, собственно выбор для клиента при регистрации может быть только между «упрощенкой» и общей системой налогообложения. ЕНВД выбрать нельзя, это ЕНВД выбирает Вас, если Вы планируете заняться видом экономической деятельности, для которой предусмотрен единый налог на вмененный доход.

В ходе юридической консультации, которую мы проводим, когда клиент обращается к нам за регистрацией в качестве индивидуального предпринимателя или общества с ограниченной ответственностью, где он будет учредителем,  мы поясняем, что в отношении следующих видов предпринимательской деятельности, применяется ЕНВД:

1) оказания бытовых услуг, их групп, подгрупп, видов и (или) отдельных бытовых услуг, классифицируемых в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению (например, ремонт и отделка квартир);

2) оказания ветеринарных услуг;

3) оказания услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств;

4) оказания услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автотранспортных средств, а также по хранению автотранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных автостоянок);

5) оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;

6) розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли. Для целей настоящей главы розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли, признается видом предпринимательской деятельности, в отношении которого единый налог не применяется;

7) розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;

8) оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания. Для целей настоящей главы оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания, признается видом предпринимательской деятельности, в отношении которого единый налог не применяется;

9) оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;

10) распространения наружной рекламы с использованием рекламных конструкций;

11) размещения рекламы на транспортных средствах;

12) оказания услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь помещений для временного размещения и проживания не более 500 квадратных метров;

13) оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей;

14) оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания.

Если у Вас будет хотя бы один из вышеперечисленных видов экономической деятельности, то Вы будете являться плательщиком ЕНВД. Надо подчеркнуть, что с определенной оговоркой, ЕНВД – это фиксированный налог, который платится раз в квартал. По каждому виду деятельности, его размер зависит от определенных показателей, например, при оказание транспортных услуг от количества автотранспортных средств, используемых при перевозке грузов, при оказании услуг общественного питания – от площади зала обслуживания. Высчитывается ЕНВД по достаточно сложной математической формуле. Довольно часто бывает так, что предприниматели планируют заниматься сразу несколькими видами деятельности, один из которых, подпадает под ЕНВД, а другой нет. Классический пример: розничная торговля в магазине с площадью торгового зала менее 150 кв. м., и оптовая торговля однородными товарами. Розница – это ЕНВД, опт – это «упрощенка» или общая система налогообложения с НДС. ЕНВД «совмещается», как с той, так и с другой системой налогообложения. При регистрации ИП или ООО, как раз, и нужно будет выбрать межу общей  и упрощенной системой налогообложения. Как правило, выбирают «упрощенку».

Что же такое «упрощенка» и какой она бывает?

Упрощенная система налогообложения – это такой налоговый режим, при котором налогоплательщики освобождены от обязанности уплаты налога на прибыль организаций, НДФЛ,  налога на имущество организаций, налога на добавленную стоимость.

УСН делится на два вида: с объектом налогообложения «доходы» и с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов».

  При УСН с объектом налогообложения «доходы» Вы будете платить 6 процентов с выручки, то есть со всех денежных средств, поступивших на расчетный счет, и налом.

При УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» Вы платите 15 процентов с разницы между выручкой и расходами, которые Вы понесли, для того, чтобы извлечь прибыль.

При регистрации будущей фирмы Вам надо определиться, какой объект налогообложения больше подойдет для Вашего бизнеса. Сделать это достаточно просто. Предположим, Вы будете заниматься созданием веб-сайтов, в этом бизнесе расходы минимальны, поэтому логично будет выбрать «доходы». А вот, для оптовой торговлей овощами, где предполагаются большие расходы на их покупку у производителя, оптимальным объектом налогообложения  будет «доход минус расход».

Для того, чтобы выбрать «упрощенку» (в любом из её вариантов) необходимо подать специальное заявление по установленной форме в налоговый орган по месту учета в течение 5 рабочих дней после государственной регистрации.

Кстати, для перехода на ЕНВД тоже надо подавать специальное заявление, но это уже не право, а обязанность.

Если при регистрации фирм мы видим, что Вы подпадаете под ЕНВД, мы советуем нашим клиентам вторым режимом выбирать «упрощенку», даже, если Вашим единственным видом деятельности будет та, что подпадает под ЕНВД. Дело в том, что заявление на переход на УСН можно подать после того, как прошла государственная регистрация юридического лица и оставаться на этом режиме неограниченно долгий срок. То есть, подавать повторное заявление на УСН на следующий год не надо. В жизни же всё течет, изменяется, и быть может статься так, что в будущем Вы займетесь другим дополнительным видом деятельности, который уже под ЕНВД подпадать не будет. Например, владелец магазина инструментов через полтора года может открыть интернет-магазин инструментов, а это уже не «вмененка». Кроме того, «нулевую» декларацию по УСН надо будет подавать раз в год, а по общей системе надо будет подавать «нулевки» раз в квартал.

Как правило, нам также задают вопросы про контрольно-кассовую технику, нужно ли её применять или нет? При ЕНВД кассовый аппарат ставить не надо. И это вполне логично, ведь при ЕНВД государство не считает Ваши доходы. При УСН кассовый аппарат ставить надо, если Вы намерены продавать товары, если же Вы оказываете услуги при УСН, то кассовый аппарат не обязателен, можно обойтись квитанциями. По общей системе ситуация аналогична той, что при «упрощенке». Если Вы регистрируетесь в качестве ИП, и Вам необходимо ставить кассовый аппарат, то делать это надо в налоговом органе по месту учета (месту жительства), а вот организации должны ставить себя на учет в налоговом органе по месту осуществления деятельности (месту обособленного структурного подразделения).

Мы не даем общих советов, мы вникаем в конкретную ситуацию клиента. Ведь ситуации бывают разные. К примеру, установка пластиковых окон – с одной стороны бытовая услуга (ЕНВД), а с другой продажа, например, по телефону (УСН). Какой же здесь будет режим налогообложения? В этой ситуации в зависимости от договора, который намерен использовать клиент при работе, он может  как стать плательщиком ЕНВД, так и не стать. Одним словом, выбор системы налогообложения – тонкая вещь, которая требует профессионального подхода.

В этой небольшой статье, мы не можем обозначить все нюансы налогообложения, их слишком много и они чересчур сложны не для профессионала, поэтому обращайтесь к нам за регистрацией Вашей фирмы, и мы поможем Вам определиться с налогами в ходе бесплатной юридической консультации.